发布部门: 审计署
发布文号: 审计署审计结果公告2012年第28号

（2012年第28号　二〇一二年六月十八日）

关于99个利用国外贷援款项目2010年度财务收支及项目执行情况的审计结果

2011年，根据《中华人民共和国审计法》和相关国外贷援款协定的规定，审计署对99个由中央单位执行或组织执行的利用国外贷援款项目2010年度财务收支及项目执行情况进行了审计。现将有关情况公告如下：

一、基本情况

此次审计的99个利用国外贷援款项目涉及农业、能源、交通、教育、卫生、城市建设等领域，计划投资总额4246.2亿元（折合人民币，下同），其中利用外资345.03亿元；截至2010年底，累计完成投资2598.88亿元，其中利用外资202.45亿元。按资金来源性质划分，20个为贷款项目，79个为赠款或援助项目。按贷援款机构划分，世界银行项目有46个、亚洲开发银行项目有9个、联合国开发计划署项目有41个、英国国际发展部项目有3个。

这项审计是依照中国国家审计准则和国际审计准则组织实施的，分别向国外贷援款机构出具了99份审计报告。其中，无保留意见的有79份；保留意见的有19份，保留事项主要是财务报告中有关支出分类不准确；拒绝表示意见的1份，主要原因是该项目实施机构只提供了部分原始单据，审计无法获得充分的审计证据。从审计情况看，99个项目总体执行情况较好，进展比较顺利。项目相关主管部门较好地履行管理职责，有效开展工作指导和监督，积极推动项目实施和预期目标实现。大部分项目单位能够执行国家财经法规和贷援款协定，建立健全了内部控制制度，财务管理和外资利用水平逐步提高。

二、审计发现的主要问题及整改情况

审计发现，部分项目执行中还存在违反法规及贷援款协定或内部控制不完善等问题（详见附件）。一是挪用、滞留项目资金，涉及6个项目，金额共计2.37亿元。二是工程建设与管理不到位，主要是未按规定进行招投标、违规转分包、未按设计内容施工、监理不到位、超概算和资产闲置等，涉及18个项目，金额共计6.5亿元。三是财务管理不规范，主要是会计核算不规范，提前支付合同款，经费支出超标准、未及时清理资产和往来款项等，涉及20个项目，金额共计11.8亿元。四是贷援款机构财务报表披露项目支出分类不准确，涉及19个项目，金额共计0.22亿元。此外，还有5个项目实施进展滞后。

对上述问题，有关部门和相关项目单位高度重视，积极采取措施进行整改，建立和完善各项内部控制制度。对违规挪用项目资金和财务管理不规范的问题，已收回违规挪用的资金，并调整会计账目；对工程建设与管理等不到位的问题，组织认真进行招投标法律法规学习教育，纠正违规转分包行为，加强了对施工和监理等单位的监督，切实规范了建设审批和竣工验收手续，盘活了闲置资产等。

附件：审计发现的主要问题及整改情况表

序号	项目名称	国外贷援款机构	总投资额 （万元）	利用外资额 （万元）	项目执行单位	审计发现的主要问题	整改情况
1	世界银行贷款/英国国际发展部赠款中国结核病控制项目	发展部">世界银行/英国国际 发展部	201126.60	86320.00	监管服务中心">卫生部项目资金 监管服务中心	河南、河北、湖北、福建等省部分市县项目办挤占挪用项目资金28.61万元；陕西省部分地方财政部门未完全落实2010年审计建议。	已整改。
2	世界银行贷款/英国国际发展部赠款中国农村卫生发展项目	发展部">世界银行/英国国际 发展部	42000.00	42000.00	监管服务中心">卫生部项目资金 监管服务中心	部分项目活动支出超预算；大额办公用品购买未附明细清单；差旅费管理不规范。	已整改。
3	世界银行赠款中国白蚁防治氯丹灭蚁灵替代示范项目	世界银行	18343.99	9508.21	环境保护部环境保护对外合作中心	江苏省部分饵站系统未安装，超出保质期；安徽、江苏省部分饵站系统安装后丢失或损毁；湖南省部分饵站系统安装、维护档案资料不规范、不完整；江苏省部分饵站档案标识不清楚，后期维护困难。	已整改。
4	世界银行贷款农业科技项目	世界银行	154027.00	66227.00	开发办公室">国家农业综合 开发办公室	安徽省部分项目县存在设备闲置或毁损现象；陕西省个别子项目实施进度缓慢。	已整改。
5	项目">世界银行贷款加强灌溉农业三期 项目	世界银行	378024.70	145006.60	开发办公室">国家农业综合 开发办公室	安徽省个别项目区节水灌溉工程及设备有损坏现象，部分农民用水户协会未正常运转，部分项目建设内容未按计划完成。	已整改。
6	项目">世界银行贷款农民工培训与就业 项目	世界银行	3311.35	3311.35	人力资源和社会保障部规划财务司	部分记账凭证所附原始凭证不完整，涉及金额50.93万元；项目实施进度缓慢，2年累计使用贷款仅占项目总预算的5.91%。	已整改。
7	世界银行贷款国家铁路ⅲ期（六盘水至沾益铁路改造）项目	世界银行	857000.00	132454.00	铁道部	贵昆铁路曲靖市政府地方建设资金14974万元未及时到位，影响项目建设；项目内资1标未按规定及时签订补充合同，导致合同外验工计价804.4万元；部分临电项目部和供电段违法加价或改变电价执行标准收取临电电费差价合计2580.77万元；贵昆铁路六沾二线铁路等路段i类变更设计存在上报不及时等问题，增加投资共计8252万元；昆明铁路局曲靖铁路建设指挥部多结算工程款901.11万元；成都铁路局贵阳建设指挥部违反有关规定，自行批准内资2标和内资3标的施工单位不经招投标采购甲控物资粉煤灰合计223万元；个别工程违规转包。	除地方配套资金未及时到位、设计变更上报不及时问题尚未整改完毕外，其余问题已整改。
8	世界银行贷款国家铁路ⅳ期（石家庄至郑州铁路客运专线）项目	世界银行	4380000.00	198681.00	铁道部	部分施工单位工程支出入账票据不合规，涉及金额12526.20万元；部分设计变更工程已完工，但未签订施工合同，也未验工计价，概算批复额为1422万元；石武客专河南段监理单位存在未按投标承诺和技术要求配置监理人员情况；石郑客专河北段项目路基防排水工程i类变更设计和crtsⅱ型板式无砟轨道补充初步设计未批先建。	变更工程未验工计价问题正在整改中，其余问题已整改。
9	世界银行贷款国家铁路ⅵ期（南宁至广州铁路）项目	世界银行	4032300.00	198681.00	铁道部	铁道部资金拨付缓慢，造成南广铁路建设资金到位不及时；部分施工单位财务管理不规范，无发票入账6515.39万元；验工计价不实，超验1016.1万元；9项i类变更设计项目未批先建，涉及投资约26792.19万元。	除无发票入账问题尚未整改完毕外，其余问题已整改。
10	世界银行贷款国家铁路ⅴ期（贵州至广州铁路）项目	世界银行	9755400.00	198681.00	铁道部	建设单位外方质量代表费用675.45万元验工计价依据不充分；部分施工单位使用假发票，涉及金额1278.02万元；部分施工单位无发票列支工程建设成本，涉及金额14015.57万元；部分施工单位1448.95万元的采购、租赁业务无合同；部分变更设计未按规定办理手续；贵广铁路项目12标按调整前施工图征地，导致多征地1030亩；部分施工单位超报工程进度，超验工程价款合计8188万元；1915.4万元工程验工计价依据不充分；部分工程存在违规分包现象。	已整改。
11	中国四氯化碳生产和助剂（i期）应用行业整体淘汰项目	世界银行	43047.55	43047.55	环境保护部环境保护对外合作中心	环境保护部对外合作中心与山东东岳氟硅材料有限公司签订的合同因双方理解存在分岐而未执行；个别企业未按要求拆除生产线，购买的相关设备（账面价值2697.5万元）闲置6年。	已整改。
12	中国四氯化碳生产和助剂（ii期）应用行业整体淘汰项目	世界银行	30795.56	30795.56	环境保护部环境保护对外合作中心	东莞市金成化工有限公司和佛山顺德安泰油墨化工公司未设置专账核算赠款；4家企业未按期拆除生产线。	已整改。
13	世界银行贷款微小企业转贷款项目	世界银行	210000.00	66227.00	国家开发银行	项目合作银行的数目未达到项目协议的要求，平均每笔贷款额度超出协议规定；个别贷款贷款期限超过协议规定。	已整改。
14	世界银行贷款中国节能融资项目-华夏银行	世界银行	132454.00	66227.00	有限公司">华夏银行股份 有限公司	部分子项目单位套取节能融资贷款资金6903万元；河北盛华化工有限公司、辽宁四平昊华化工有限公司和山东德州实华化工有限公司等改变节能融资贷款资金用途，涉及金额10373.24万元；上述3家企业将部分大额支付化整为零，逃避银行受托支付监管；部分节能子项目贷款审批不规范；德州实华化工有限公司实施的子项目选择标准与项目操作手册规定不一致；辽宁四平昊华化工有限公司的子项目未实现目标节能量；部分子项目采购招投标不规范。	已提前收回部分贷款。
15	世界银行贷款中国节能融资项目-中国进出口银行	世界银行	136564.00	68282.00	中国进出口银行	南京钢铁联合有限公司挪用信贷资金5300万元；部分子项目工程招投标不规范。	已整改。
16	能效促进项目准备金项目">全球环境基金赠款中国工业企业 能效促进项目准备金项目	世界银行	52.98	52.98	工业和信息化部节能与综合利用司	分包合同承包单位部分项目活动无支持证据。	已整改。
17	全球环境基金赠款适应气候变化农业开发项目	世界银行	3837.79	3837.79	开发办公室">国家农业综合 开发办公室	项目部分合同签署不规范，如合同约定预付款比例偏高，合同内容不完整、格式不规范等；河南、安徽省部分项目活动验收不规范；项目整体实施进度和部分课题研究合同执行进度缓慢，项目累计完成投资额仅为计划的36.94%。	已整改。
18	亚洲开发银行贷款新建兰州至重庆铁路项目	银行">亚洲开发 银行	7740000.00	198681.00	铁道部	2010年，兰渝铁路有限公司共收到地方税务机关委托代征税款手续费收入769.4万元，当年超规定范围全部支出，且未缴营业税；兰渝铁路项目建设实际到位资金少于累计完成投资，一定程度上导致建设单位拖欠工程价款；截至2011年4月，向铁道部申报的32个ⅰ类设计变更尚未批复，但其中22个已组织施工，涉及投资额2.7亿元；部分工程边出施工图边施工；部分工程监理人员与投标文件承诺不符。	已整改。
19	亚洲开发银行贷款宜昌至万州铁路项目	银行">亚洲开发 银行	2250856.00	331135.00	铁道部	宜昌市、恩施土家族苗族自治州政府拖欠宜万铁路项目款项合计5360万元；截至2010年6月，宜万铁路施工单位不合规票据入账43754.39万元；截至2010年底，宜万铁路19项ⅰ类设计变更在铁道部批复之前开工；宜万铁路w14标部分工程被违规分包。	除不合规票据入账问题尚未整改完毕外，其余问题已整改。
20	亚洲开发银行贷款郑州至西安铁路项目	银行">亚洲开发 银行	3820000.00	264908.00	铁道部	郑西铁路项目河南段实际用地比国土资源部审批数多2899.98亩，尚未报批。	正在整改。
21	利川铁路项目">亚洲开发银行贷款新建重庆至 利川铁路项目	银行">亚洲开发 银行	2686800.00	99340.50	铁道部	部分施工单位多计验工计价580.77万元；个别隧道工程施工单位开工建设程序不合规。	已整改。
22	铁路项目">亚洲开发银行贷款太原至中卫 铁路项目	银行">亚洲开发 银行	3210000.00	198681.00	铁道部	部分施工单位变卖和转移甲供物资，共计金额1009.91万元；部分施工单位在物资采购、机械租赁、劳务分包等核算中存在以不合规发票入账问题，金额总计6501.73万元；sds-ⅱ标段太中银指挥部将75万元项目资金转入其指挥长个人银行账户，用于指挥部费用支出；太中银公司对部分工程进行了虚假验工，涉及金额5444.8万元；铁道部外资中心和太中银公司未经亚行批准变更部分采购内容，其中使用外资支付2556.15万元；项目实际累计完成投资超出初步设计概算较多；部分工程招投标不合规或存在违规转分包现象。	已整改。
23	亚洲开发银行贷款河北张河湾抽水蓄能项目	银行">亚洲开发 银行	412000.00	95366.88	河北张河湾蓄能发电有限责任公司	受移民安置工作影响，项目竣工验收有8项内容尚未完成。	已整改。
24	亚洲开发银行贷款大理至丽江铁路项目	银行">亚洲开发 银行	455289.00	119208.60	责任公司">滇西铁路有限 责任公司	部分施工单位自行采购甲供物资（止水带2000米、防水板10308平方米）用于大理至丽江铁路仁和至丽江段新关坡隧道建设。	已整改。
25	联合国开发计划署《蒙特利尔议定书》关于淘汰消耗臭氧层物质的机构加强八期	联合国开发计划署	258.29	258.29	环境保护部环境保护对外合作中心	国外贷援款机构在编制综合支付报告时分类不准确188.95万元。	已整改。
26	联合国开发计划署节能房间空调器推进准备	联合国开发计划署	99.34	66.23	环境保护部环境保护对外合作中心	国外贷援款机构在编制综合支付报告时分类不准确6.38万元。	已整改。
27	联合国开发计划署四川汶川地震灾区恢复与重建中生物多样性保护应急对策	联合国开发计划署	283.52	851.15	环境保护部环境保护对外合作中心	国外贷援款机构在编制综合支付报告时分类不准确3.84万元。	已整改。
28	联合国开发计划署中国工商制冷行业含氢氯氟烃淘汰管理计划编制项目	联合国开发计划署	400.00	400.00	环境保护部环境保护对外合作中心	国外贷援款机构在编制综合支付报告时分类不准确132.72万元。	已整改。
29	联合国开发计划署中国含滴滴涕三氯杀螨醇生产控制和综合虫害管理技术应用全额示范	联合国开发计划署	11689.07	3973.62	环境保护部环境保护对外合作中心	国外贷援款机构在编制综合支付报告时分类不准确524.48万元；65.57万元票据不合规。	已整改。
30	联合国开发计划署中国用于防污漆生产的滴滴涕替代	联合国开发计划署	14977.24	6864.43	环境保护部环境保护对外合作中心	国外贷援款机构在编制综合支付报告时分类不准确377.97万元。	已整改。
31	联合国开发计划署中国-欧盟生物多样性	联合国开发计划署	32543.95	32388.31	环境保护部环境保护对外合作中心	3.37万元设备已不能使用或丢失。	已整改。
32	联合国开发计划署支持中国全面建设小康社会	联合国开发计划署	3868.55	3135.26	技术交流中心">中国国际经济 技术交流中心	国外贷援款机构在编制综合支付报告时分类不准确150.14万元。	已整改。
33	联合国开发计划署发展全国联网，提高能源效率	联合国开发计划署	16063.30	685.30	技术交流中心">中国国际经济 技术交流中心	会议费超标准9.96万元。	已整改。
34	联合国开发计划署西藏发展与扶贫	联合国开发计划署	1709.65	1253.13	技术交流中心">中国国际经济 技术交流中心	提前支付合同款54.72万元。	已整改。
35	联合国开发计划署支持能力建设和创新、促进中国绿色发展	联合国开发计划署	21746.20	5086.80	技术交流中心">中国国际经济 技术交流中心	279.62万元设备未列入设备清单；黑龙江农业科学院土壤肥料与环境资源研究所未将350.59万元项目款归还资金垫付方。	已整改。
36	联合国开发计划署中国东北地区等老工业基地和西部地区人力资源能力建设	联合国开发计划署	1665.61	672.20	技术交流中心">中国国际经济 技术交流中心	提前列支项目支出15.04万元。	已部分整改，其余部分正在敦促实施机构抓紧执行。
37	联合国开发计划署中国农村振兴与土地政策、公共治理和公共服务创新	联合国开发计划署	3331.22	1344.41	技术交流中心">中国国际经济 技术交流中心	国外贷援款机构在编制综合支付报告时分类不准确205.64万元。	已整改。
38	联合国开发计划署中国公共部门改革创新战略	联合国开发计划署	1152.35	662.27	技术交流中心">中国国际经济 技术交流中心	国外贷援款机构在编制综合支付报告时分类不准确49.54万元。	已整改。
39	联合国开发计划署政府促进农民工及其家庭融入社会能力建设	联合国开发计划署	2802.34	1146.66	技术交流中心">中国国际经济 技术交流中心	10.86万元设备未列入设备清单。	已整改。
40	联合国开发计划署公平发展公共治理	联合国开发计划署	7134.86	6781.64	技术交流中心">中国国际经济 技术交流中心	项目实施机构只提供了部分原始单据，致使审计不能获得充分适当的审计证据，无法发表审计意见。	已整改。
41	联合国开发计划署青海玉树地震灾区灾后早期恢复与重建	联合国开发计划署	981.74	981.74	技术交流中心">中国国际经济 技术交流中心	提前列支项目支出3.32万元。	已整改。
42	联合国开发计划署加强中国国际扶贫中心能力建设	联合国开发计划署	2755.04	768.23	技术交流中心">中国国际经济 技术交流中心	财务报告少计项目支出9.88万元。	已整改。
43	联合国开发计划署保护和促进中国弱势人口权利--青年农民工融入社区	联合国开发计划署	494.92	494.92	技术交流中心">中国国际经济 技术交流中心	国外贷援款机构在编制综合支付报告时分类不准确32.59万元；项目活动承办单位挪用项目资金10.79万元。	已整改。
44	联合国开发计划署支持汶川地震灾后重建与早期恢复援助方案项目可持续民生下的灾区民居建设与安置示范	联合国开发计划署	1193.81	682.14	技术交流中心">中国国际经济 技术交流中心	国外贷援款机构在编制综合支付报告时分类不准确103.58万元。	已整改。
45	联合国开发计划署英国国际发展部赠款中英合作水资源需求管理项目	发展部">英国国际 发展部	2257.81	2257.81	水资源需求管理 项目办公室">水利部中英合作 水资源需求管理 项目办公室	出国考察活动未严格执行因公出国（境）管理的有关规定。	已整改。
46	联合国开发计划署作物野生近缘植物保护与可持续利用	联合国开发计划署	13840.12	5335.25	项目办公室">农业部gef 项目办公室	国外贷援款机构在编制综合支付报告时分类不准确29.07万元。	已整改。
47	联合国开发计划署中国南部沿海生物多样性管理项目	联合国开发计划署	8443.28	2327.88	国家海洋局国际司	国外贷援款机构在编制综合支付报告时分类不准确51.26万元；提前支付合同款38.4万元。	已整改。
48	联合国开发计划署亚洲能效标准和标识/认证有效建立和实施障碍消除（国家部分）	联合国开发计划署	23762.84	5165.71	资源与环境标准化 研究所">中国标准化研究院 资源与环境标准化 研究所	财务报告多计项目支出108.77万元。	已整改。
49	联合国开发计划署亚洲能效标准和标识/认证有效建立和实施障碍消除（区域部分）	联合国开发计划署	23762.84	5165.71	中标认证中心	财务报告多计项目支出5.49万元。	已整改。
50	联合国开发计划署全球环境基金赠款土地退化防治能力建设项目	银行">亚洲开发 银行	9282.00	5105.10	金防治土地退化 项目执行办公室">中国-全球环境基 金防治土地退化 项目执行办公室	项目部分应付款项长期挂账。	已整改。
51	联合国开发计划署强化中国青海省保护区域系统的效果以保护全球重要的生物多样性	联合国开发计划署	166.23	66.30	青海省财政厅	国外贷援款机构在编制综合支付报告时分类不准确8.94万元；青海省林业项目办公室以联合国开发计划署预拨款垫付项目配套资金支出3.80万元。	已整改。
52	英国国际发展部赠款中英西南基础教育项目	发展部">英国国际 发展部	26788.87	24353.52	与交流司">教育部国际合作 与交流司	虚列项目支出11.25万元；70.5万元项目支出未取得正式发票；未核对全部原始票据即支付会议费15.4万元；四川省省级活动经费超支127.53万元；4.33万元票据不合规；云南省部分县项目执行单位现金使用管理不规范。	已整改。