发布部门: 北京市财政局
发布文号:
市政府各委、办、局（总公司）、各区县财政局： 
根据京计财字１９９５第０９１５号《关于将部分企业地方级“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金的意见》的要求，现就地方级“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金有关财务处理办法通知如下： 
一、试点企业在填报《地方级“拨改贷”资金使用、归还及本息余额情况表》时，需按与建设银行开户行签订的“拨改贷”借款合同，将“拨改贷”资金分项目、分年度借款数、分年还本付息数、分年豁免数及“拨改贷”资金本息余额情况逐项填报清楚，以便有关部门审批时核对。 
二、经批准“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金的企业，从１９９５年８月１日起，建设银行开户行不再对已核转国家资本金的地方级“拨改贷”资金计收利息；不属于这次试点范围内的“拨改贷”资金和未被批准核转为国家资本金的“拨改贷”资金，仍按有关规定计息。 
建设银行开户行应根据有关规定和建设银行总行的要求，向试点企业提供１９９５年７月３１日止应计的“拨改贷”资金利息清单，如以前年度漏计或未计利息的，应重新核定并补计。 
“拨改贷”资金属于逾期贷款的，转为国家资本金时，贷款利息应包括罚息，建设银行开户行在审核时对此应予注明。 
三、在建项目经批准将“拨改贷”资本金本息余额转为国家资本金的，其“拨改贷”资金本息数转为预算拨款。 
四、试点企业经批准将“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金的，其“拨改贷”资金本息数转为国家资本金。“拨改贷”资金利息尚未按有关财务规定摊销的，均应通过递延资产按规定处理；已计入财务费用的，不再进行财务处理。